YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİR TASDİKİ ZORUNLULUĞU BULUNAN İSTİSNA VE İNDİRİMLER
Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Tasdike Konu İstisna ve İndirimler
| 1- Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası | 5520 (Madde 5/1-b) |
| 2- Yurtdışı İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası | 5520 (Madde 5/1-c) |
| 3- Emisyon Primi Kazancı İstisnası | 5520 (Madde 5/1-ç) |
| 4- GYF/GYO Kazanç İstisnası (belirtilen istisna kapsamı) | 5520 (Madde 5/1-d) |
| 5- Taşınmaz/iştirak hissesi vb. satış kazancı istisnası | 5520 (Madde 5/1-e ve Geçici 16) |
| 6- Yurtdışı inşaat, onarım, montaj ve teknik hizmetler kazanç istisnası | 5520 (Madde 5/1-h) |
| 7- Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna | 5520 (Madde 5/B) |
| 8- Türk Uluslararası Gemi Sicili kazanç istisnası | 4490 sayılı Kanun |
| 9- Serbest bölgelerde kazanç istisnası | 3218 sayılı Kanun |
| 10- Teknoloji geliştirme bölgelerinde kazanç istisnası | 4691 sayılı Kanun |
| 11- Araştırma altyapılarının kazançlarında istisna | 6550 sayılı Kanun |
| 12- Ar-Ge indirimi | 5520 (Mülga Madde 10/1-a) |
| 13- Yurtdışına verilen yazılım, mühendislik, eğitim ve sağlık hizmetleri kazanç indirimi | 5520 (Madde 10/1-ğ) |
| 14- Nakdi sermaye artışından kaynaklanan faiz indirimi | 5520 (Madde 10/1-ı) |
| 15- Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması | 5520 (Madde 32/6-7-8 ve 32/A) |
| 16- Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Uygulaması | 5520 (Ek 1-13 ve Geçici 17) |
| 17- Ar-Ge ve tasarım indirimleri | 5746 sayılı Kanun |
| 18- Tekno-girişim sermaye desteği indirimi | 5746 sayılı Kanun |
| 19- Tekno-kent sermaye desteği indirimi | 4691 sayılı Kanun |
| 20- Yatırım indirimi istisnası (GVK Geçici 61 kapsamında tevkifata tabi olmayanlar) | 193 sayılı Kanun |
| 21- KV Beyannamesinde “Diğer İndirimler/İstisnalar” satırları | 5520 ve diğer Kanunlar |
Gelir Vergisi Beyannamesinde Tasdike Konu İstisna ve İndirimler
| 1- Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna | 5520 sayılı Kanun (Madde 5/B) |
| 2- Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Sağlanan Kazanç İstisnası | 4490 sayılı Kanun |
| 3- Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazanç İstisnası | 3218 sayılı Kanun |
| 4- Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazanç İstisnası | 4691 sayılı Kanun |
| 5- Yurtdışına Verilen Yazılım, Mühendislik, Eğitim ve Sağlık Hizmetleri Kazanç İndirimi | 193 sayılı Kanun (Madde 89/13) |
| 6- İndirimli Gelir Vergisi Uygulaması | 5520 sayılı Kanun (Madde 32/A) |
| 7- Ar-Ge ve Tasarım İndirimleri | 5746 sayılı Kanun |
| 8- Yatırım İndirimi İstisnası (GVK Geçici 61 kapsamında tevkifata tabi olmayanlar) | 193 sayılı Kanun |
| 9- Yıllık GV Beyannamesinde “Diğer İndirimler” ve “Diğer İstisnalar” | 193 sayılı Kanun ve diğer Kanunlar |
- “Diğer İndirimler” ve “Diğer İstisnalar” satırları dışında, beyannamede müstakil satırı bulunan her bir istisna/indirim için 500.000 TL’yi aşması halinde tasdik zorunlu.
- Her biri 500.000 TL’yi aşmamakla birlikte birden fazla istisna/indirim toplamı 1.000.000 TL’yi aşarsa tamamı tasdike tabi.
- “Diğer İndirimler” satırı veya “Diğer İstisnalar” satırı 1.000.000 TL’yi aşarsa ya da bu iki satırın toplamı 1.000.000 TL’yi aşarsa ilgili istisna/indirimlerin tamamı tasdike tabi.
- 5520 sayılı Kanun’un 32/A kapsamındaki indirimli gelir vergisi uygulamasında tutar sınırı olmaksızın vergi indirimi tasdike tabidir.